Обзор корпоративного налога в ОАЭ 2026 для компаний свободных зон
От UAE Freezone Finder Team | Обновлено сентябрь 2026
Введение федерального режима корпоративного налога кардинально изменило бизнес-ландшафт ОАЭ. На протяжении десятилетий ведение бизнеса в обозначенной свободной зоне означало гарантированные налоговые льготы с минимальными бюрократическими затратами. Сегодня, хотя ставка 0% остаётся ключевым столпом экономики, правила, регулирующие как компания свободной зоны ОАЭ достигает и поддерживает этот статус, стали значительно более строгими.
Навигация в этой новой регуляторной среде требует не только наличия действующей лицензии. Владельцы бизнеса должны понимать нюансы квалифицируемого дохода, порогов de minimis и строгие сроки соблюдения, чтобы избежать неожиданных налоговых обязательств и серьёзных административных санкций.
Как применяется корпоративный налог ОАЭ к компаниям свободных зон?
Базовая ставка 9% по сравнению с режимом 0% квалификации
В соответствии с Федеральным указом-законом № 47 2022 г., стандартная ставка корпоративного налога в размере 9% применяется к налогооблагаемому доходу, превышающему AED 375 000 для компаний на материковой территории. Однако Квалифицируемые лица свободных зон (QFZPs) могут пользоваться предпочтительной ставкой 0% на свой «Квалифицируемый доход». Чтобы быть признанным QFZP, компания должна выполнить конкретный набор статутных условий, изложенных Министерством финансов и Федеральным налоговым органом (FTA).
Эти условия включают поддержание достаточного экономического субстанса в ОАЭ, получение квалифицируемого дохода от конкретных транзакций, соблюдение правил трансфертного ценообразования и отказ от выбора налогообложения по стандартной ставке 9%. Если компания свободной зоны не выполняет даже одно из этих критериев в течение налогового периода, она теряет статус QFZP за этот период и следующие четыре налоговых года, подвергая весь свой доход стандартной ставке 9%.
Определение Квалифицируемого дохода и Неквалифицируемого дохода
Отличие между Квалифицируемым доходом и Неквалифицируемым доходом определяет налоговую обязанность компании свободной зоны. Квалифицируемый доход обычно включает транзакции с другими компаниями свободных зон, распределение товаров за пределами ОАЭ и специфические регулируемые финансовые или морские услуги, предоставляемые из свободной зоны.
В то же время доход, получаемый из внутренних материковых сделок (с некоторыми исключениями для поставок бизнес-к-бизнесу определенных товаров и услуг), эксплуатации интеллектуальной собственности и некоторых неквалифицируемых видов деятельности облагается налогом в размере 9%.
Каковы основные требования к субстанции и соблюдению?
Регулирование экономической субстанции и ожидания FTA
Чтобы претендовать на ставку 0%, компания свободной зоны должна поддерживать достаточную экономическую субстанцию в ОАЭ. Это означает, что компания должна осуществлять свои основные доходные виды деятельности в свободной зоне, а также иметь достаточное количество квалифицированных сотрудников, соответствующие операционные расходы и физические активы.
Компания‑полка, почтовые компании и бизнесы без реального физического присутствия автоматически не пройдут тест на субстанцию. FTA активно проверяет эти показатели. При планировании бюджета на постоянную настройку предприниматели должны учитывать операционные расходы, такие как аренда физического офиса (от AED 15,000 до AED 100,000+ в год в зависимости от эмирата и свободной зоны) и сборы за спонсорство виз, которые обычно составляют от AED 3,000 до AED 5,000 за визу в 2026 году.
Трансфертное ценообразование и требования к документации
Компании свободной зоны, участвующие в сделках с аффилированными сторонами — такими как дочерние компании, материнские структуры или конечные бенефициары — должны строго соблюдать правила трансфертного ценообразования ОАЭ. Сделки должны осуществляться на принципе независимых сторон, отражая рыночные ставки.
Бизнесы, превышающие определённые финансовые пороги или совершающие значительные сделки с аффилированными сторонами, должны вести надёжную документацию, включая Master File и Local File. Неспособность подтвердить, что цены внутри группы отражают справедливую рыночную стоимость, может привести к корректировкам FTA и значительным финансовым штрафам.
Как разные свободные зоны сравниваются в рамках налогового режима?
Хотя федеральный налоговый закон применяется одинаково во всех эмиратах, операционная экосистема и административная поддержка, предоставляемые различными свободными зонами, значительно различаются. Выбор правильной юрисдикции влияет на готовность вашего субстанционального присутствия и нагрузку по соблюдению требований.
| Характеристика свободной зоны | Dubai Multi Commodities Centre (DMCC) | SHAMS (Sharjah Media City) |
|---|---|---|
| Оценочная стоимость создания (2026) | AED 15,000 – AED 35,000+ | AED 5,750 – AED 15,000 |
| Типичный срок регистрации | 3–7 рабочих дней | 1–3 рабочих дня |
| Поддержка субстанции и аудит | Обязательные ежегодные аудированные финансовые отчеты, требуемые для продления лицензии. | Упрощенные требования к бухгалтерии; базовый учет достаточен для небольших компаний. |
| Готовность к корпоративному налогу | Высокое структурное соответствие; идеально подходит для торговли, сырьевых товаров и профессиональных услуг. | Экономически выгодно для фрилансеров и цифровых кочевников; требует тщательного управления продажами на материковой части. |
Оценка предполагаемых бизнес-активностей с учетом этих операционных различий имеет решающее значение. Например, если ваша бизнес-модель сильно зависит от B2C-продаж на материковой части, зона с низкой стоимостью может потребовать повышенного внимания, чтобы убедиться, что вы не превысите порог de minimis для неквалифицируемого дохода.
Какие шаги должны предпринять компании для налоговой регистрации и подачи деклараций?
Сроки регистрации в FTA и штрафы
Каждое налогоплательщик, включая компании свободных зон, независимо от того, планируют ли они применять ставку 0% или подпадают под 9%, должны зарегистрироваться в Федеральном налоговом управлении (FTA) и получить номер регистрации корпоративного налога. FTA установила строгие сроки в зависимости от месяца выдачи лицензии. Пропуск этих сроков влечет административный штраф в размере AED 10,000.
Владельцам бизнеса не следует ждать уведомления об аудите, чтобы оформить свою налоговую позицию. Привлечение сертифицированного налогового агента или поставщика корпоративных услуг на ранней стадии гарантирует, что ваши бухгалтерские системы напрямую соответствуют стандартам отчетности FTA.
Поддержание аудированных финансовых отчетов
Согласно закону ОАЭ о корпоративном налоге, все компании свободных зон обязаны готовить и хранить аудированные финансовые отчеты, независимо от того, полностью ли их доход освобожден в рамках 0% квалификационного режима. Эти документы должны сохраняться минимум семь лет после окончания соответствующего налогового периода.
Наличие чистой, поддающейся аудиту бухгалтерии — ваша главная защита во время проверки соблюдения требований FTA. Это подтверждает происхождение ваших доходов, подтверждает экономическую субстанцию и удостоверяет, что расчеты квалифицируемого и неквалифицируемого дохода точны.
Часто задаваемые вопросы
Все ли компании в свободных зонах ОАЭ автоматически платят 0% корпоративный налог?
Нет. Хотя компании свободных зон могут воспользоваться ставкой 0% на квалифицируемый доход, они должны активно соблюдать конкретные критерии, включая экономическую сущность, соблюдение правил трансфертного ценообразования и удержание неквалифицируемого дохода ниже порога de minimis. В противном случае применяется стандартный корпоративный налог.
Что произойдет, если компания свободной зоны превысит порог de minimis для неквалифицируемого дохода?
Если неквалифицируемый доход превышает 5% от общего дохода или AED 5 million (что меньше), в течение данного налогового периода, компания теряет статус Квалифицирующего лица свободной зоны на этот период и следующие четыре налоговых года, что приводит к тому, что весь её доход облагается ставкой корпоративного налога 9%.
Да. Регистрация в Федеральном налоговом органе обязательна для всех предприятий ОАЭ, владеющих коммерческой или профессиональной лицензией, независимо от уровня дохода, статуса налоговой зоны или налоговой обязательности.
Да. Регистрация в Федеральном налоговом органе обязательна для всех предприятий ОАЭ, владеющих коммерческой или профессиональной лицензией, независимо от уровня дохода, статуса налоговой зоны или налоговой обязательности.
Что считается Квалифицируемым доходом для компании свободной зоны?
Квалифицируемый доход обычно включает доход, полученный от сделок с другими компаниями свободной зоны, международной торговли (таких как импорт и распределение товаров за пределы ОАЭ) и конкретных финансовых, транспортных или холдинговых услуг, предписанных решениями кабинета.
Да. Закон ОАЭ о корпоративном налоге обязывает всех облагаемых налогом лиц, включая компании свободной зоны, претендующие на ставку 0%, готовить и вести аудированные финансовые отчеты, подготовленные в соответствии с международно признанными стандартами бухгалтерского учета.
Да. Закон ОАЭ о корпоративном налоге обязывает всех облагаемых налогом лиц, включая компании свободной зоны, претендующие на ставку 0%, готовить и вести аудированные финансовые отчеты, подготовленные в соответствии с международно признанными стандартами бухгалтерского учета.
Готовы создать свою свободную зону в ОАЭ? Получите бесплатную консультацию →
