ضريبة الشركات في المناطق الحرة الإماراتية ٢٠٢٦: الدليل الكامل لـ منشأة المنطقة الحرة المؤهلة للحفاظ على معدل الضريبة صفر٪

أهم النقاط

رخصة المنطقة الحرة لا تعني تلقائيًا أن شركتك تدفع ضريبة شركات بنسبة صفر٪ — يجب أن تستوفي شروط شخص المنطقة الحرة المؤهل (منشأة المنطقة الحرة المؤهلة).

فقط "الدخل المؤهل" الناتج عن أنشطة محددة يحصل على معدل الضريبة صفر٪. أما بقية الدخل فيخضع لضريبة بنسبة ٩٪.

تسمح قاعدة الحد الأدنى (de minimis) بنسبة تصل إلى ٥٪ من إجمالي الإيرادات (أو ٥ ملايين درهم إماراتي، أيهما أقل) من الأنشطة غير المؤهلة دون فقدان صفة منشأة المنطقة الحرة المؤهلة.

تجاوز حد الـ de minimis يؤدي إلى الحرمان من نظام الضريبة صفر٪ لمدة ٥ سنوات — وهذا هو الخطأ الأكثر تكلفة على الإطلاق.

وسّع القرار الوزاري رقم ٢٢٩ لسنة ٢٠٢٥ نطاق الأنشطة المؤهلة ليشمل تجارة السلع الأساسية، وأرصدة الكربون، وشهادات الطاقة المتجددة.

يجب على جميع أصحاب صفة منشأة المنطقة الحرة المؤهلة الحفاظ على جوهر اقتصادي كافٍ في المنطقة الحرة وإعداد قوائم مالية مدققة.

الفكرة الخاطئة الكبرى: المناطق الحرة وضريبة الشركات في ٢٠٢٦

لنكن واضحين منذ البداية: امتلاك رخصة منطقة حرة لا يجعل شركتك معفاة من الضرائب تلقائيًا.

ربما تكون هذه أخطر فكرة خاطئة منتشرة في أوساط الأعمال الإماراتية في عام ٢٠٢٦. يقوم كثير من رواد الأعمال بالتأسيس في إيفزا أو مركز دبي للسلع المتعددة أو مدينة الشارقة للإعلام شمس أو منطقة رأس الخيمة الاقتصادية معتقدين أن معدل ضريبة الشركات صفر٪ يأتي تلقائيًا ضمن الباقة. لكن الأمر ليس كذلك — على الأقل ليس بشكل تلقائي.

إليك كيف يعمل الأمر فعليًا. أدخلت دولة الإمارات نظام ضريبة الشركات الاتحادي (المرسوم بقانون اتحادي رقم ٤٧ لسنة ٢٠٢٢)، الذي يفرض ضريبة بنسبة ٩٪ على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز ٣٧٥,٠٠٠ درهم إماراتي. وللحفاظ على حافز المنطقة الحرة، أنشأت الحكومة فئة خاصة تُسمى شخص المنطقة الحرة المؤهل (منشأة المنطقة الحرة المؤهلة). فإذا استوفيت جميع الشروط، تدفع ٠٪ على الدخل المؤهل. وإذا لم تستوفِ الشروط — أو كان دخلك خارج نطاق التعريف المؤهل — فإنك تدفع النسبة القياسية ٩٪.

الفرق بين تطبيق القواعد بشكل صحيح أو خاطئ يمكن أن يكلف شركتك مئات الآلاف من الدراهم. كما شهدت القواعد تحديثًا مهمًا في أغسطس ٢٠٢٥ بموجب القرار الوزاري رقم ٢٢٩، وهو ما لا تزال العديد من الأدلة لم تواكبه بعد.

في هذا الدليل، سنستعرض معك كل ما تحتاج إلى معرفته — بلغة مبسطة وليست بالمصطلحات القانونية المعقدة — حتى تتمكن من هيكلة شركتك في المنطقة الحرة بثقة، والحفاظ على معدل الضريبة صفر٪ حيث ينبغي أن يكون.

ما هو شخص المنطقة الحرة المؤهل (منشأة المنطقة الحرة المؤهلة)؟

شخص المنطقة الحرة المؤهل هو كيان في منطقة حرة يستوفي شروطًا محددة بموجب المادة ١٨ من المرسوم بقانون اتحادي رقم ٤٧ لسنة ٢٠٢٢ والقرارات الوزارية والقرارات الصادرة عن مجلس الوزراء ذات الصلة. يمكن اعتبار صفة منشأة المنطقة الحرة المؤهلة بمثابة مفتاح لباب مغلق: فقط الدخل المؤهل يحصل على المعاملة الضريبية بنسبة صفر٪.

الإطار القانوني صارم عن قصد. فقد أرادت دولة الإمارات الحفاظ على مزايا المناطق الحرة للشركات الحقيقية ذات الجوهر الاقتصادي الفعلي — وليس للشركات الصورية أو الهياكل القائمة على الرخصة فقط والمصممة لتجنب الضرائب.

الأمر المهم الذي يجب فهمه هو أن الامتثال لشروط منشأة المنطقة الحرة المؤهلة ليس أمرًا لمرة واحدة. يجب عليك إعادة اختبار أهليتك في كل فترة ضريبية. فعدم استيفاء شرط واحد في فترة واحدة قد يحرمك من نظام الضريبة صفر٪ لمدة خمس سنوات.

الشروط الستة التي يجب استيفاؤها

لكي تُعامل شركتك بصفة منشأة المنطقة الحرة المؤهلة، يجب أن تستوفي شركتك في المنطقة الحرة جميع الشروط الستة التالية. وفقدان شرط واحد فقط يُسقط صفتك لتلك الفترة الضريبية.

الشرط الأول: أن تكون شخصًا اعتباريًا في منطقة حرة مؤهلة

يجب أن تكون شركتك كيانًا قانونيًا فعليًا — شركة ذات مسؤولية محدودة، أو فرعًا مسجلاً في منطقة حرة، أو شركة مساهمة. أما المؤسسات الفردية والعاملون المستقلون كأشخاص طبيعيين والشراكات غير المسجلة فلا يمكنها الحصول على صفة منشأة المنطقة الحرة المؤهلة.

وهذا يعني أيضًا أن شركتك يجب أن تحتفظ برخصة تجارية سارية وفعالة صادرة عن سلطة المنطقة الحرة المعنية. وإذا انتهت صلاحية رخصتك، تنتهي معها صفة منشأة المنطقة الحرة المؤهلة.

الشرط الثاني: الحفاظ على جوهر اقتصادي كافٍ في المنطقة الحرة

هنا يتعثر كثير من الشركات. تشترط الهيئة الاتحادية للضرائب (الهيئة الاتحادية للضرائب) أن تُمارَس أنشطتك الأساسية المولّدة للدخل (CIGAs) فعليًا داخل المنطقة الحرة. وهذا يعني أنك بحاجة إلى:

لا توجد صيغة ثابتة — إذ تُقيّم الهيئة الاتحادية للضرائب كل حالة على حدة. لكن إذا كان لدى "شركتك في المنطقة الحرة" كل موظفيها واتخاذ قراراتها وعملياتها التشغيلية في البر الرئيسي، فستواجه مشكلة.

إذا كنت لا تزال في مرحلة التأسيس ولم تبدأ بتحقيق إيرادات بعد، يمكنك الاحتفاظ بصفة منشأة المنطقة الحرة المؤهلة خلال تلك الفترة التحضيرية. فعدم وجود إيرادات وحده لا يُسقط أهليتك.

- أصول كافية في المنطقة الحرة، تتناسب مع حجم أعمالك

- عدد كافٍ من الموظفين المؤهلين بدوام كامل، متمركزين في المنطقة الحرة ويعملون منها

- نفقات تشغيلية كافية يتم تكبدها داخل المنطقة الحرة

الشرط الثالث: تحقيق دخل مؤهل

ليست كل الإيرادات متساوية. فقط "الدخل المؤهل" يحصل على معدل الضريبة صفر٪. أما الدخل الذي يقع خارج هذا التعريف فيخضع للنسبة القياسية ٩٪، حتى لو كنت تحافظ على صفة منشأة المنطقة الحرة المؤهلة في جوانب أخرى.

سنوضح بالتفصيل ما الذي يُعتبر دخلاً مؤهلاً في القسم التالي.

الشرط الرابع: عدم اختيار الخضوع لنظام ضريبة الشركات القياسي

يمكن لشركة المنطقة الحرة أن تختار طوعًا الخضوع للنظام القياسي بنسبة ٩٪ (مع شريحة معفاة من الضريبة تبلغ ٣٧٥,٠٠٠ درهم إماراتي). لكن كن حذرًا: هذا الاختيار غير قابل للرجوع عنه للفترة الضريبية الحالية والأربع فترات التالية. فبمجرد أن تختار الخروج من معاملة منشأة المنطقة الحرة المؤهلة، تصبح ملتزمًا بذلك لمدة خمس سنوات.

في معظم الحالات، لا يوجد سبب لاتخاذ هذا الخيار. لكنه قد يكون منطقيًا إذا كان دخلك غير المؤهل مرتفعًا لدرجة أنك ستفقد صفة منشأة المنطقة الحرة المؤهلة على أي حال — فعلى الأقل بموجب النظام القياسي تحصل على شريحة معفاة من الضريبة تبلغ ٣٧٥,٠٠٠ درهم إماراتي.

الشرط الخامس: الامتثال لقواعد تسعير التحويل

يجب أن تُسعَّر جميع المعاملات مع الأطراف ذات العلاقة وفق مبدأ "الاستقلالية" (arm's length) — أي كما لو كانت الأطراف كيانات مستقلة تمامًا. ويتماشى هذا مع معايير OECD BEPS.

كحد أدنى، يجب عليك الالتزام بمبدأ الاستقلالية في التسعير. وإذا تجاوزت إيرادات مجموعتك حدودًا معينة، ستحتاج أيضًا إلى إعداد وثائق الملف الرئيسي (Master الملف) والملف المحلي (Local الملف). وقد تحتاج المجموعات متعددة الجنسيات الكبرى إلى إعداد تقارير الدول (Country-by-Country Reporting).

عدم الاحتفاظ بوثائق تسعير تحويل مناسبة قد يعرّض صفة منشأة المنطقة الحرة المؤهلة الخاصة بك للخطر.

الشرط السادس: القوائم المالية المدققة

يجب على كل صاحب صفة منشأة المنطقة الحرة المؤهلة إعداد قوائم مالية مدققة وفقًا لمعايير IFRS أو أي معيار مماثل مقبول، بغض النظر عن حجم الشركة أو إيراداتها. وهذا الشرط يفاجئ كثيرًا من الشركات الصغيرة — فالحسابات الإدارية غير المدققة لا تكفي.

يخدم التدقيق أغراضًا متعددة: فهو يثبت صحة أرقام الجوهر الاقتصادي، ويوفر دليلاً قابلاً للتحقق للفصل بين الدخل المؤهل وغير المؤهل، ويدعم حساب قاعدة الحد الأدنى (de minimis).

الدخل المؤهل مقابل الدخل غير المؤهل

بعد إثبات صفة منشأة المنطقة الحرة المؤهلة، يصبح السؤال التالي: أي من مصادر إيراداتك يستحق معدل الضريبة صفر٪؟

ينقسم الدخل المؤهل إلى أربع فئات رئيسية:

الفئة الأولى: الدخل من المعاملات مع أشخاص آخرين في المنطقة الحرة

إذا كنت تقدم سلعًا أو خدمات لشخص آخر في منطقة حرة، فإن هذا الدخل يُعتبر عمومًا دخلاً مؤهلاً — بشرط استيفاء شرطين:

- أن يكون المستلم هو "المستفيد الفعلي" (Beneficial Recipient) — أي المستخدم النهائي الفعلي، وليس وسيطًا أو وكيلاً ينقل المنفعة إلى طرف ثالث. وتوصي الهيئة الاتحادية للضرائب بالحصول على إقرار خطي من الطرف المقابل يؤكد صفة المستفيد الفعلي.

- ألا تتضمن المعاملة نشاطًا مستبعدًا (Excluded النشاط).

الفئة الثانية: الدخل من الأنشطة المؤهلة مع أشخاص خارج المنطقة الحرة

عندما يكون عميلك كيانًا في البر الرئيسي الإماراتي، أو شركة أجنبية، أو فردًا، فإن الدخل لا يكون مؤهلاً إلا إذا كان النشاط الأساسي مدرجًا ضمن قائمة الأنشطة المؤهلة (المحددة في قرار مجلس الوزراء رقم ١٠٠ لسنة ٢٠٢٣، بصيغته المعدلة بالقرار الوزاري رقم ٢٢٩ لسنة ٢٠٢٥) وليس نشاطًا مستبعدًا.

الفئة الثالثة: الدخل من الملكية الفكرية المؤهلة

يمكن أن يكون الدخل الناتج عن استغلال الملكية الفكرية المؤهلة — مثل براءات الاختراع والبرمجيات المحمية بحقوق الطبع والحقوق المكافئة وظيفيًا — مؤهلاً بموجب نهج الارتباط المعدّل (modified nexus approach). أما الملكية الفكرية التسويقية مثل العلامات التجارية وأسماء العلامات فهي مستبعدة صراحة.

وللاستفادة من هذه الميزة، يجب عليك إثبات وجود ارتباط بين دخل الملكية الفكرية والإنفاق المؤهل على البحث والتطوير، مع إمكانية زيادة تصل إلى ٣٠٪.

الفئة الرابعة: الدخل المشمول بقاعدة الحد الأدنى (de minimis)

يمكن التغاضي عن الإيرادات غير المؤهلة الطفيفة والعرضية حتى حد الـ de minimis. وهذا الهامش يمنع المبالغ الصغيرة من الدخل غير المؤهل من إسقاط صفة منشأة المنطقة الحرة المؤهلة تلقائيًا.

ما الذي لا يُعتبر دخلاً مؤهلاً على الإطلاق؟

- الدخل المنسوب إلى منشأة دائمة أجنبية (FPE) — يخضع لضريبة ٩٪

- الدخل المنسوب إلى منشأة دائمة محلية (DPE) — يخضع لضريبة ٩٪

- الدخل من العقارات، باستثناء ضيق يتعلق بالعقارات التجارية في منطقة حرة يتم التعامل بشأنها مع شخص آخر في منطقة حرة

- الدخل من الملكية الفكرية التي لا تستوفي شروط الارتباط المؤهل

الأنشطة المؤهلة: القائمة الكاملة لعام ٢٠٢٦

بموجب قرار مجلس الوزراء رقم ١٠٠ لسنة ٢٠٢٣، بصيغته المعدلة بالقرار الوزاري رقم ٢٢٩ لسنة ٢٠٢٥، تُعتبر الأنشطة التالية مؤهلة لمعدل الضريبة صفر٪ عند التعامل مع أشخاص من خارج المنطقة الحرة:

الأنشطة المستبعدة التي تخضع دائمًا لضريبة ٩٪

هذه الأنشطة مستبعدة صراحة من نظام الضريبة صفر٪. ويخضع الدخل الناتج عنها دائمًا لضريبة ٩٪، بغض النظر عن صفة منشأة المنطقة الحرة المؤهلة الخاصة بك:

ملاحظة مهمة: القيام بنشاط مستبعد لا يُسقط صفة منشأة المنطقة الحرة المؤهلة تلقائيًا. فقاعدة الـ de minimis توفر هامشًا. لكن هذا الهامش ضيق، وعواقب تجاوزه وخيمة.

- المعاملات مع الأشخاص الطبيعيين (B٢C) — مع استثناءات ضيقة للشحن، وإدارة الصناديق، وإدارة الثروات، وتمويل الطائرات، وإعادة التأمين

- الأنشطة المصرفية — بخلاف استثناء الخزينة/التمويل المؤهل بين الأطراف ذات العلاقة

- التأمين — باستثناء إعادة التأمين

- التمويل والتأجير — باستثناء إعفاء الخزينة المؤهلة داخل المجموعة

- ملكية أو استغلال العقارات — باستثناء العقارات التجارية في منطقة حرة يتم التعامل بشأنها مع شخص آخر في منطقة حرة

- استغلال الملكية الفكرية خارج النطاق المؤهل — بما في ذلك ترخيص العلامات التجارية والأسماء التجارية

قاعدة الحد الأدنى (de minimis): هامش ٥٪ و٥ ملايين درهم

تُعد قاعدة الـ de minimis من أهم أجزاء إطار منشأة المنطقة الحرة المؤهلة من الناحية التجارية — وأكثرها عرضة لسوء الفهم.

كيف تعمل هذه القاعدة

يجب ألا تتجاوز إيراداتك غير المؤهلة الحد الأدنى من:

هذا اختبار "الأقل من بين اثنين"، وليس "الأعلى من بين اثنين". وهذا الفارق مهم للغاية.

- ٥٪ من إجمالي الإيرادات، أو

- ٥,٠٠٠,٠٠٠ درهم إماراتي

ما الذي يُحتسب ضمن الإيرادات غير المؤهلة؟

- الإيرادات من الأنشطة المستبعدة

- الإيرادات من أنشطة ليست ضمن الأنشطة المؤهلة عندما يكون الطرف المقابل من خارج المنطقة الحرة

- الإيرادات من معاملات مع أشخاص في المنطقة الحرة لا يكون فيها المستلم هو المستفيد الفعلي

ما الذي يُستبعد من الحساب؟

تُستبعد بعض الإيرادات من كل من البسط والمقام في الحساب:

- الإيرادات المنسوبة إلى منشأة دائمة محلية (DPE)

- الإيرادات المنسوبة إلى منشأة دائمة أجنبية (FPE)

- فئات معينة من إيرادات العقارات

أمثلة توضيحية

لاحظ حالة الشركة C: على الرغم من أن ٦ ملايين درهم تمثل فقط ٦٪ من ١٠٠ مليون درهم، إلا أن سقف الـ ٥ ملايين درهم هو الذي يُطبَّق. وحالة الشركة D: تجاوز حد الـ ٥٪ بمبلغ ١٠٠,٠٠٠ درهم فقط يؤدي إلى نفس العاقبة الوخيمة.

المخالفة بدرهم واحد تظل مخالفة.

فخ الحرمان لمدة ٥ سنوات

هذا هو الجزء الذي يُقلق مستشاري الضرائب. فإذا فشل كيانك في المنطقة الحرة في استيفاء أي شرط واحد من شروط الأهلية خلال فترة ضريبية:

خمس سنوات. إنها مدة طويلة لدفع ٩٪ على كامل دخلك بينما كنت تعتمد على معدل صفر٪. فبالنسبة لشركة تحقق ١٠ ملايين درهم من الدخل الخاضع للضريبة، يعني ذلك ٩٠٠,٠٠٠ درهم سنويًا كضريبة — أي ٤.٥ مليون درهم خلال خمس سنوات.

- تفقد صفة منشأة المنطقة الحرة المؤهلة اعتبارًا من بداية تلك الفترة الضريبية (وليس من تاريخ المخالفة)

- تبقى محرومة خلال تلك الفترة والأربع فترات الضريبية التالية

- يخضع كامل الدخل الخاضع للضريبة لنسبة ٩٪ خلال فترة الحرمان (مع شريحة معفاة من الضريبة قياسية تبلغ ٣٧٥,٠٠٠ درهم إماراتي)

- لا يمكنها الاستفادة من إعفاء الشركات الصغيرة (Small الأعمال Relief) خلال فترة الحرمان

ما الذي تغيّر بموجب القرار الوزاري رقم ٢٢٩ لسنة ٢٠٢٥

القرار الوزاري رقم ٢٢٩ لسنة ٢٠٢٥ (MD ٢٢٩)، الصادر في أغسطس ٢٠٢٥ والمطبَّق بأثر رجعي منذ بداية نظام ضريبة الشركات، حلّ محل القرار الوزاري السابق رقم ٢٦٥ لسنة ٢٠٢٣. وفيما يلي أبرز التغييرات:

إذا كنت تستخدم دليلاً نُشر قبل سبتمبر ٢٠٢٥، فمن المرجح أنه لا يتضمن هذه التحديثات المهمة.

- توسيع السلع المؤهلة: أُضيفت المواد الكيميائية الصناعية والمنتجات الثانوية والسلع البيئية (أرصدة الكربون وشهادات الطاقة المتجددة) إلى قائمة السلع المؤهلة لأغراض التجارة

- توسيع الهياكل المالية لتجارة السلع: أصبحت تُعترف الآن بترتيبات الدفع المسبق، والفوترة (factoring)، والفورفيتينج (forfaiting)، والمقايضة التجارية، وتمويل إيصالات المستودعات، وتمويل الذمم التصديرية، وتمويل المشاريع، والتمويل التجاري الإسلامي، وترتيبات التدفق (streaming)

- اختبار جديد بنسبة ٥١٪ لإيرادات الخدمات اللوجستية: إذا كانت ٥١٪ أو أكثر من إجمالي إيرادات تاجر السلع تأتي من وظائف التوزيع أو التخزين أو الخدمات اللوجستية أو إدارة المخزون، تُفقد صفة تأهيل تجارة السلع

- إلزامية القوائم المالية المدققة: يجب الآن على جميع أصحاب صفة منشأة المنطقة الحرة المؤهلة إعداد قوائم مالية مدققة (وهو ما تم تثبيته رسميًا بموجب القرار الوزاري رقم ٨٤ لسنة ٢٠٢٥)

- مواءمة وثائق تسعير التحويل: مزيد من التوافق مع معايير OECD BEPS

المثال الأول: شركة تجارية في إيفزا (مؤهلة)

أسست سارة شركة تجارية في إيفزا. تستورد مواد كيميائية صناعية من أوروبا وتبيعها لمصنّعين في مناطق حرة أخرى (مركز دبي للسلع المتعددة، المنطقة الحرة في جبل علي). إيراداتها السنوية ٥ ملايين درهم، وكلها من أطراف مقابلة من أشخاص المنطقة الحرة يُعتبرون مستفيدين فعليين.

النتيجة: كل الدخل يُعتبر دخلاً مؤهلاً (الفئة الأولى — معاملات بين منطقتين حرتين). وتحافظ سارة على جوهر اقتصادي كافٍ في إيفزا بموظفَين ومكتب مرن (flexi-desk). وتُعد قوائم مالية مدققة. صفة منشأة المنطقة الحرة المؤهلة: ✅ محافَظ عليها. الضريبة على الدخل المؤهل: ٠٪.

المثال الثاني: شركة خدمات في مركز دبي للسلع المتعددة (دخل مختلط)

يدير أحمد شركة استشارات من مركز دبي للسلع المتعددة. يأتي ٨٠٪ من إيراداته من خدمات استشارية لشركات في البر الرئيسي الإماراتي. أما نسبة الـ ٢٠٪ المتبقية فتأتي من ورش تدريبية يحضرها أفراد (B٢C).

الاستشارات لشركات البر الرئيسي: ليست ضمن قائمة الأنشطة المؤهلة للأطراف المقابلة من خارج المنطقة الحرة ← غير مؤهلة. التدريب للأفراد: نشاط مستبعد ← غير مؤهل.

إجمالي الإيرادات غير المؤهلة: ١٠٠٪. حد الـ de minimis: ٥٪. صفة منشأة المنطقة الحرة المؤهلة: ❌ مفقودة. يخضع كامل الدخل لضريبة ٩٪ لمدة خمس سنوات.

الحل: يمكن لأحمد إعادة الهيكلة عبر نقل أعمال عملائه في البر الرئيسي إلى كيان في البر الرئيسي، والإبقاء فقط على الأنشطة المؤهلة (مثل خدمات المقر الرئيسي للأطراف ذات العلاقة) في المنطقة الحرة.

المثال الثالث: شركة توزيع في منطقة رأس الخيمة الاقتصادية (مخالفة الحد الأدنى)

تدير فاطمة شركة توزيع من منطقة رأس الخيمة الاقتصادية، تبيع بضائع من منطقة مخصصة (Designated Zone) إلى تجار تجزئة في البر الرئيسي الإماراتي. إجمالي إيراداتها ٥٠ مليون درهم. منها ٤٧ مليون درهم تُعتبر مؤهلة كتوزيع من منطقة مخصصة. و٣ ملايين درهم تأتي من مبيعات تجزئة لمستهلكين نهائيين (نشاط مستبعد).

الإيرادات غير المؤهلة: ٣ ملايين درهم. إجمالي الإيرادات: ٥٠ مليون درهم. ٥٪ من الإجمالي = ٢.٥ مليون درهم. حد الـ de minimis = ٢.٥ مليون درهم (أقل من سقف الـ ٥ ملايين درهم).

٣ ملايين درهم > ٢.٥ مليون درهم ← صفة منشأة المنطقة الحرة المؤهلة: ❌ مفقودة بفارق ٥٠٠,٠٠٠ درهم. حرمان لمدة خمس سنوات. كامل الدخل يخضع لضريبة ٩٪.

هذا مثال حي على "هاوية" الحد الأدنى. فمبلغ يبدو صغيرًا من الإيرادات غير المؤهلة — ٦٪ فقط من الإجمالي — يؤدي إلى نتيجة وخيمة.

قائمة التحقق من الامتثال لعام ٢٠٢٦

استخدم قائمة التحقق هذه لتقييم مدى جاهزية شركتك في المنطقة الحرة للحصول على صفة منشأة المنطقة الحرة المؤهلة:

الهيكل والتسجيل

- ✅ شخص اعتباري (شركة ذات مسؤولية محدودة، فرع، شركة مساهمة) مؤسس في منطقة حرة مؤهلة

- ✅ رخصة تجارية سارية وفعالة صادرة عن سلطة المنطقة الحرة

- ✅ مسجل لضريبة الشركات لدى الهيئة الاتحادية للضرائب

الجوهر الاقتصادي

- ✅ الأنشطة الأساسية المولّدة للدخل تُمارَس داخل المنطقة الحرة

- ✅ عدد كافٍ من الموظفين المؤهلين المتمركزين في المنطقة الحرة

- ✅ أصول ونفقات تشغيلية كافية في المنطقة الحرة

- ✅ الاحتفاظ بعقد الإيجار وعقود التوظيف وسجلات الرواتب

تصنيف الدخل

- ✅ تحديد وتصنيف كل مصدر إيرادات (مؤهل / مستبعد / غير مؤهل)

- ✅ تحديد نوع الطرف المقابل لكل مصدر (شخص منطقة حرة / شخص خارج المنطقة الحرة / فرد)

- ✅ التأكد من صفة المستفيد الفعلي في المعاملات بين منطقتين حرتين

- ✅ احتساب اختبار الحد الأدنى (de minimis) بشكل ربع سنوي

الامتثال والتوثيق

- ✅ عدم اختيار الخضوع الطوعي لنظام الضريبة القياسي ٩٪

- ✅ تسعير معاملات الأطراف ذات العلاقة وفق مبدأ الاستقلالية

- ✅ إعداد وثائق تسعير التحويل (الملف الرئيسي / الملف المحلي عند الاقتضاء)

- ✅ إعداد قوائم مالية مدققة وفق معايير IFRS

- ✅ فصل واضح بين الدخل المؤهل وغير المؤهل في القوائم المالية مع توزيع تكاليف قابل للدفاع عنه

المراقبة المستمرة

- ✅ فحص حد الـ de minimis بشكل ربع سنوي

- ✅ فحص سنوي شامل لصفة منشأة المنطقة الحرة المؤهلة في بداية كل فترة ضريبية

- ✅ إعادة التقييم قبل إطلاق خدمات جديدة أو التعامل مع أنواع جديدة من العملاء

كيف يمكن لـ دليل تأسيس الشركات في الإمارات مساعدتك

التعامل مع إطار منشأة المنطقة الحرة المؤهلة لا يقتصر على فهم القواعد فقط — بل يتعلق بهيكلة شركتك بشكل صحيح منذ اليوم الأول، والحفاظ على الامتثال طوال العام. وهذا بالضبط ما نقوم به في دليل تأسيس الشركات في الإمارات.

يساعدك فريقنا على:

سواء كنت تؤسس شركة جديدة في منطقة حرة أو تراجع هيكلاً قائمًا، فإننا نضمن أن موقفك الضريبي بصفر٪ هو موقف يمكنك الدفاع عنه فعليًا. تواصل معنا للحصول على استشارة مجانية، ولنتأكد من أن شركتك مهيكلة بكفاءة ضريبية منذ اليوم الأول.

- اختيار المنطقة الحرة المناسبة بناءً على نشاط عملك وميزانيتك وأهليتك لصفة منشأة المنطقة الحرة المؤهلة

- هيكلة مصادر إيراداتك لتعظيم الدخل المؤهل والبقاء ضمن هامش الـ de minimis

- إعداد جوهر اقتصادي مناسب — من المساحة المكتبية إلى توزيع الموظفين — بما يلبي متطلبات الهيئة الاتحادية للضرائب

- إعداد تقارير مالية جاهزة لمتطلبات منشأة المنطقة الحرة المؤهلة مع فصل واضح للدخل وتوزيع دقيق للتكاليف

- إدارة وثائق تسعير التحويل وضمان الامتثال لمبدأ الاستقلالية

- مراقبة صفة منشأة المنطقة الحرة المؤهلة الخاصة بك طوال العام من خلال فحوصات ربع سنوية

الأسئلة الشائعة