حزمة Muwafaq في الإمارات: ما الذي تحصل عليه الشركات الصغيرة والمتوسطة في المناطق الحرة فعلياً

ما هي حزمة Muwafaq في الإمارات؟

هي مبادرة دعم وخدمات من الهيئة الاتحادية للضرائب

تم إطلاق حزمة Muwafaq من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب (الهيئة الاتحادية للضرائب) في مارس ٢٠٢٣. ومن المهم ملاحظة أن هذه المبادرة صادرة عن الهيئة، وهي الجهة المسؤولة عن الإدارة والتحصيل الضريبي، وليس وزارة المالية (وزارة المالية - MoF) التي تتولى التشريعات الضريبية. الهدف الأساسي للحزمة هو تسهيل العلاقة بين السلطة الضريبية وقطاع الشركات الصغيرة والمتوسطة، وضمان امتلاك الشركات الصغيرة للأدوات والإرشادات اللازمة للبقاء متوافقة مع قوانين الضرائب في الإمارات.

الحزمة مجانية تماماً للشركات المؤهلة

واحدة من أكثر ميزات حزمة Muwafaq جاذبية هي تكلفتها. لا تفرض الهيئة أي رسوم على الشركات الصغيرة والمتوسطة للانضمام إلى الحزمة أو تفعيلها. لقد صُممت كخدمة ذات قيمة مضافة لمجتمع الأعمال. ومن خلال إزالة الحاجز المالي للدخول، تهدف الهيئة إلى تشجيع أكبر عدد ممكن من الشركات على التعامل مع النظام الضريبي بشكل رسمي. وفي بيان بتاريخ ٢١ أغسطس ٢٠٢٣، أفادت الهيئة أن ٥١,٦٦٠ شركة صغيرة ومتوسطة كانت مؤهلة للحزمة، مما يسلط الضوء على نطاق الوصول المقصود للمبادرة.

ليست شكلاً من أشكال التسهيلات الضريبية أو الإعفاء

التمييز الأكثر أهمية الذي يجب على أي صاحب عمل فهمه هو أن حزمة Muwafaq لا تمنح أي تخفيض في ضريبة الشركات أو ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة). فهي ليست ميزة ضريبية أو خصماً ضريبياً أو إعفاءً ضريبياً. إذا كانت شركتك تدين بضريبة بناءً على المعدلات القياسية — ٠٪ على الدخل الخاضع للضريبة حتى ٣٧٥,٠٠٠ درهم و ٩٪ على الدخل الذي يتجاوز هذا الحد — فإن حزمة Muwafaq لا تغير هذه الأرقام. بدلاً من ذلك، توفر الدعم الإداري لمساعدتك في حساب وتقديم تلك الضرائب بشكل صحيح. بالنسبة لأولئك الذين يبحثون عن تسهيلات مالية فعلية، فإن تسهيلات الشركات الصغيرة (Small الأعمال Relief - SBR) في ضريبة الشركات هي الآلية المعنية، وهي تعمل بشكل مستقل تماماً عن Muwafaq.

ما هي الامتيازات السبعة لحزمة Muwafaq؟

توفر الهيئة الاتحادية للضرائب مساعدة إدارية مباشرة

تم بناء جوهر حزمة Muwafaq حول سبع امتيازات محددة حددتها الهيئة. تم تصميم هذه الامتيازات لتقليل "عبء الامتثال" — وهو الوقت والجهد الذي يجب أن يبذله العمل للوفاء بالتزاماته القانونية. ووفقاً للبوابة الرسمية للهيئة، فإن هذه الامتيازات هي:

رقم الامتياز — وصف الخدمة — الفائدة العملية للشركات الصغيرة والمتوسطة

١ — تعيين مديري علاقات للشركات الصغيرة والمتوسطة — خط اتصال مباشر مع الهيئة لحل مشكلات الحساب المحددة.

٢ — تزويد الشركات الصغيرة والمتوسطة ببرامج المحاسبة الضريبية بأسعار تنافسية — الوصول إلى أدوات مخفضة لأتمتة مسك الدفاتر وتقديم الإقرارات الضريبية.

٣ — منح الشركات الصغيرة والمتوسطة الأولوية في بعض الخدمات التي تقدمها الهيئة — أوقات معالجة أسرع للطلبات أو التوضيحات.

٤ — مواد تعليمية للإجراءات الضريبية — أدلة مبسطة لمساعدة أصحاب الأعمال على فهم التزاماتهم.

٥ — جلسات توعية وورش عمل مخصصة — تدريب مباشر من خبراء الهيئة حول مواضيع ضريبية محددة.

٦ — عروض الوكلاء الضريبيين — الوصول إلى قاعدة بيانات متخصصة للوكلاء الضريبيين بأسعار مناسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة.

٧ — سيتم تقديم مزايا إضافية للشركات الصغيرة والمتوسطة — مساحة مخصصة لتحسينات الخدمة المستقبلية من قبل الهيئة.

مدراء العلاقات والخدمات ذات الأولوية يسهلون التواصل

بالنسبة للعديد من الشركات الصغيرة والمتوسطة، فإن الجزء الأكثر قيمة في الحزمة هو تعيين مديري علاقات. في الأشهر السبعة الأولى من عام ٢٠٢٣ وحده، أجرى ممثلو الهيئة ١٦,٤٠٠ مكالمة مباشرة مع الشركات الصغيرة والمتوسطة. يساعد هذا النهج الاستباقي الشركات على حل مشكلات التسجيل أو أخطاء التقديم قبل أن تتحول إلى غرامات. علاوة على ذلك، تضمن قاعدة بيانات الوكلاء الضريبيين المتخصصة، والتي ضمت ٣١٩ وكيلاً بحلول أغسطس ٢٠٢٣، إمكانية عثور الشركات على مساعدة مؤهلة. وأفادت الهيئة بوجود ٧٠,٠٠٠ زيارة لسجل الوكلاء الضريبيين في النصف الأول من عام ٢٠٢٣، مما يشير إلى طلب مرتفع على التوجيه المهني.

ورش العمل التعليمية تعزز ثقافة الامتثال

تحت قيادة سعادة خالد علي البستاني، مدير عام الهيئة الاتحادية للضرائب، ركزت الهيئة بشكل كبير على التعليم. حضر حوالي ١,٧٠٠ مشارك ورش عمل توعوية في جميع الإمارات السبع، وفقاً لنفس البيان الصادر في أغسطس ٢٠٢٣. هذه الجلسات حاسمة لشركات المناطق الحرة التي قد ترتبك بسبب التفاعل بين لوائح المناطق الحرة وقوانين الضرائب الاتحادية. وبحلول نهاية أبريل ٢٠٢٥، قام حوالي ٦٩,٠٠٠ شركة صغيرة ومتوسطة بتفعيل حزمة Muwafaq، مع نسبة رضا بلغت ٩٦٪، مما يشير إلى أن النهج الموجه نحو الخدمة يلقى صدى في السوق.

كيف تختلف Muwafaq عن تسهيلات الشركات الصغيرة (SBR)؟

تسهيلات الشركات الصغيرة هي خيار تشريعي يجعل الدخل الخاضع للضريبة صفراً

بينما تتعلق Muwafaq بـ "كيفية" الدفع، تتعلق تسهيلات الشركات الصغيرة (SBR) بـ "ما إذا كنت" ستدفع. تم تقديم تسهيلات الشركات الصغيرة بموجب القرار الوزاري رقم ٧٣ لسنة ٢٠٢٣، الصادر في ٦ أبريل ٢٠٢٣، بناءً على المادة ٢١ من قانون ضريبة الشركات. تتيح هذه التسهيلات للأشخاص الخاضعين للضريبة المؤهلين اختيار معاملتهم كما لو لم يحققوا أي دخل خاضع للضريبة لفترة ضريبية محددة. والنتيجة هي معدل فعلي بنسبة ٠٪ بغض النظر عن حد ٣٧٥,٠٠٠ درهم، بشرط أن يستوفي العمل شروط الإيرادات. وبالمعنى الدقيق للكلمة، هو خيار يتم اتخاذه في الإقرار الضريبي، وليس إعفاءً تلقائياً — يجب عليك المطالبة به.

حد الإيرادات لتسهيلات الشركات الصغيرة محدد بدقة

للتأهل لتسهيلات الشركات الصغيرة، يجب أن تكون إيرادات الشخص المقيم الخاضع للضريبة أقل من ٣,٠٠٠,٠٠٠ درهم في الفترة الضريبية المعنية وجميع الفترات الضريبية السابقة. هذا الحد يختلف تماماً عن حزمة Muwafaq، التي لم تنشر الهيئة لها حداً معيناً للإيرادات أو عدد الموظفين، مكتفية بالقول إنها "للشركات الصغيرة والمتوسطة". وبينما قد تظل الشركة التي تبلغ إيراداتها ١٠ مليون درهم تعتبر شركة صغيرة أو متوسطة للحصول على دعم Muwafaq، إلا أنها لن تكون مؤهلة لخيار تسهيلات الشركات الصغيرة.

تم تمديد تسهيلات الشركات الصغيرة لتوفير اليقين على المدى الطويل

في الأصل، كانت تسهيلات الشركات الصغيرة تنطبق على الفترات الضريبية التي تبدأ في أو بعد ١ يونيو ٢٠٢٣ وتنتهي في أو قبل ٣١ ديسمبر ٢٠٢٦. ومع ذلك، وفي خطوة هامة لدعم الاقتصاد، أصدرت وزارة المالية القرار الوزاري رقم ١٣١ لسنة ٢٠٢٦ في ٢٩ يوليو ٢٠٢٦. مدد هذا القرار التسهيلات للفترات الضريبية التي تنتهي في أو قبل ٣١ ديسمبر ٢٠٢٩. وظل حد الإيرادات دون تغيير عند ٣ مليون درهم. يمنح هذا التمديد الشركات الصغيرة والمتوسطة عدة سنوات إضافية من العمل المحتمل بدون ضرائب، بشرط ألا تقع ضمن فئات الاستبعاد.

ما هو "فخ المنطقة الحرة" فيما يتعلق بتسهيلات الشركات الصغيرة؟

يُستثنى الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة من تسهيلات الشركات الصغيرة

هذه هي النقطة الأكثر أهمية لمستخدمي uaeمنطقة حرةfinder.com. بموجب القرار الوزاري رقم ٧٣ لسنة ٢٠٢٣، فإن تسهيلات الشركات الصغيرة ليست متاحة صراحةً لـ الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (Qualifying المنطقة الحرة Person - منشأة المنطقة الحرة المؤهلة). الشخص المؤهل في المنطقة الحرة هو شركة منطقة حرة تستوفي شروطاً محددة للاستفادة من معدل ضريبة شركات بنسبة ٠٪ على "الدخل المؤهل". إذا تم هيكلة شركة المنطقة الحرة الخاصة بك لتكون شخصاً مؤهلاً، فلا يمكنك ببساطة "التحول" إلى تسهيلات الشركات الصغيرة إذا تم الطعن في وضع دخلك المؤهل أو إذا كان لديك دخل غير مؤهل.

يجب على الشركات الاختيار بين نظامين مختلفين بنسبة ٠٪

يجب على الشركات الصغيرة والمتوسطة في المناطق الحرة اتخاذ خيار استراتيجي. يمكنك إما الحفاظ على وضعك كشخص مؤهل في المنطقة الحرة أو يمكنك اختيار استخدام تسهيلات الشركات الصغيرة (بافتراض أن إيراداتك أقل من ٣,٠٠٠,٠٠٠ درهم). لا يمكنك القيام بالأمرين معاً. إذا اخترت تسهيلات الشركات الصغيرة، فأنت تبلغ الهيئة فعلياً بأنك لا تخضع للضريبة كشخص مؤهل في المنطقة الحرة لتلك الفترة. هذا الاختيار له تداعيات طويلة المدى على كيفية النظر إلى "أنشطتك المؤهلة" و"الأنشطة المستبعدة" بموجب القرار الوزاري رقم ٢٢٩ لسنة ٢٠٢٥ (الذي حل محل القرار الوزاري رقم ٢٦٥ لسنة ٢٠٢٣).

الميزة — تسهيلات الشركات الصغيرة (SBR) — الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (منشأة المنطقة الحرة المؤهلة)

الفائدة الأساسية — يعامل الدخل الخاضع للضريبة على أنه صفر. — ضريبة بنسبة ٠٪ على الدخل المؤهل؛ و ٩٪ على الدخول الأخرى.

حد الإيرادات — أقل من ٣,٠٠٠,٠٠٠ درهم بدقة. — لا يوجد حد أقصى، ولكن تنطبق قاعدة الحد الأدنى (de minimis rule) بنسبة ٥٪ / ٥,٠٠٠,٠٠٠ درهم.

الأهلية لـ Muwafaq — مؤهل لخدمات الدعم. — مؤهل لخدمات الدعم.

متطلبات التدقيق — غير مطالب بالاحتفاظ ببيانات مالية مدققة بسبب هذا الخيار. — يجب الاحتفاظ ببيانات مالية مدققة.

المدة — متاحة حتى ٣١ ديسمبر ٢٠٢٩. — لم يتم الإعلان عن تاريخ انتهاء؛ تخضع لنظام ضريبة الشركات في المناطق الحرة.

تظل قاعدة الحد الأدنى عاملاً مؤثراً للأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة

بالنسبة لأولئك الذين يختارون مسار الشخص المؤهل في المنطقة الحرة، فإن الامتثال يكون أكثر صرامة. ينص قرار مجلس الوزراء رقم ١٠٠ لسنة ٢٠٢٣ على ألا تتجاوز الإيرادات غير المؤهلة النسبة الأقل من ٥٪ من إجمالي الإيرادات أو ٥,٠٠٠,٠٠٠ درهم. إذا تجاوزت شركة صغيرة أو متوسطة حد الحد الأدنى هذا، فإنها تخاطر بفقدان وضعها كشخص مؤهل في المنطقة الحرة تماماً. في مثل هذا السيناريو، قد تتمنى الشركة لو كان بإمكانها العودة إلى تسهيلات الشركات الصغيرة، لكن القانون واضح: إذا كنت شخصاً مؤهلاً في المنطقة الحرة، فإن باب تسهيلات الشركات الصغيرة مغلق. لهذا السبب يعد مديرو علاقات حزمة Muwafaq ذوي قيمة كبيرة — يمكنهم مساعدتك في مراقبة هذه الحدود لتجنب تغيير كارثي في الوضع الضريبي.

من هو المؤهل لحزمة Muwafaq؟

تستخدم الهيئة تعريفاً واسعاً للشركات الصغيرة والمتوسطة

على عكس تسهيلات الشركات الصغيرة، التي لديها حد أقصى صارم للإيرادات يبلغ ٣ مليون درهم، فإن حزمة Muwafaq أكثر شمولاً. لم تنشر الهيئة حداً معيناً للدوران المالي أو عدد الموظفين لـ Muwafaq. وهي تتبع بشكل عام التعريف الاتحادي للشركات الصغيرة والمتوسطة، والذي يمكن أن يختلف حسب القطاع (التجارة مقابل التصنيع مقابل الخدمات). إذا كانت شركتك مسجلة لضريبة الشركات أو ضريبة القيمة المضافة وتعمل على نطاق صغير إلى متوسط، فمن المرجح أنك مؤهل لتفعيل الحزمة عبر بوابة Muwafaq.

تُستثنى مجموعات الشركات متعددة الجنسيات من التسهيلات، ولكن ليس بالضرورة من الدعم

من المهم التمييز بين دعم Muwafaq واستثناءات تسهيلات الشركات الصغيرة. لا تتوفر تسهيلات الشركات الصغيرة لأعضاء مجموعات الشركات متعددة الجنسيات (Multinational Enterprise - MNE Groups) التي تزيد إيرادات المجموعة الموحدة فيها عن ٣.١٥ مليار درهم (وفقاً لقرار مجلس الوزراء رقم ٤٤ لسنة ٢٠٢٠). وبينما لن يتم اعتبار مثل هذا الكيان الضخم شركة صغيرة أو متوسطة أبداً، فقد تسعى الشركات التابعة الأصغر أحياناً للحصول على دعم الشركات الصغيرة والمتوسطة. ومع ذلك، فإن حزمة Muwafaq مخصصة تحديداً للشركات الصغيرة والمتوسطة المستقلة ورواد الأعمال المحليين الذين يفتقرون إلى أقسام الامتثال الضخمة الموجودة في الشركات متعددة الجنسيات.

كيف تقوم بتفعيل واستخدام حزمة Muwafaq؟

الوصول يتم من خلال بوابة Muwafaq المخصصة

للاستفادة من الامتيازات السبعة، يجب على الشركات التسجيل من خلال البوابة الرسمية muwafaq.tax.gov.ae. بمجرد التسجيل، يمكن للشركة الوصول إلى عروض برامج المحاسبة الضريبية المتخصصة وقاعدة بيانات الوكلاء الضريبيين. هذه خطوة منفصلة عن تسجيلك الضريبي القياسي على منصة EmaraTax. بالنسبة لأولئك غير المطلعين على عملية التقديم، يوصى باستشارة دليل الامتثال وتقديم الإقرارات لضريبة الشركات في الإمارات لضمان توافق تفعيل Muwafaq مع المواعيد النهائية لتقديم إقراراتك.

الاستفادة من عروض برامج المحاسبة الضريبية

واحدة من أكثر الفوائد العملية هي الوصول إلى برامج المحاسبة المخفضة. بالنسبة لشركة صغيرة أو متوسطة في منطقة حرة، فإن الاحتفاظ بسجلات دقيقة ليس مجرد ممارسة جيدة؛ بل هو مطلب قانوني بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم ٤٧ لسنة ٢٠٢٢. توفر حزمة Muwafaq قائمة بمزودي البرامج المعتمدين من الهيئة الذين يقدمون "أسعاراً تنافسية" للشركات الصغيرة والمتوسطة. استخدام هذه الأدوات يجعل إنشاء التقارير اللازمة للإقرار الضريبي أبسط بكثير ويقلل من احتمالية حدوث أخطاء قد تؤدي إلى عمليات تدقيق من قبل الهيئة.

هل تستحق حزمة Muwafaq العناء بالنسبة لشركات المناطق الحرة؟

توفر شبكة أمان للامتثال

بالنسبة لشركات المناطق الحرة، يمكن أن تكون البيئة الضريبية معقدة. فأنت تتعامل مع "الدخل المؤهل" و"الأنشطة المستبعدة" و"المناطق المحددة". تعمل حزمة Muwafaq كشبكة أمان. إن الوصول إلى جلسات توعية مخصصة ومواد تعليمية خاصة بالإجراءات الضريبية يسمح لصاحب الشركة الصغيرة والمتوسطة بفهم هذه الفروق الدقيقة دون الحاجة بالضرورة إلى تعيين مستشار بدوام كامل بتكلفة عالية. وحقيقة أنها مجانية تعني أنه لا يوجد جانب سلبي لتفعيلها.

لا تغني عن الحاجة إلى استراتيجية ضريبية

بينما تساعدك Muwafaq على الامتثال للقانون، إلا أنها لا تساعدك على تحسين وضعك الضريبي. لذلك، تحتاج إلى استراتيجية واضحة فيما يتعلق بوضعك كشخص مؤهل في المنطقة الحرة. إذا كانت شركتك تحقق إيرادات بقيمة ٢ مليون درهم وكان كل ذلك "دخلاً مؤهلاً"، فقد تدفع ضريبة بنسبة ٠٪ كشخص مؤهل في المنطقة الحرة. ومع ذلك، ستتحمل التكلفة العالية للبيانات المالية المدققة. إذا اخترت بدلاً من ذلك تسهيلات الشركات الصغيرة، فستدفع أيضاً ضريبة بنسبة ٠٪ ولكن بتكاليف إدارية أقل بكثير. يمكن لمديري علاقات Muwafaq شرح القواعد، لكن لا يمكنهم اتخاذ هذا القرار التجاري نيابة عنك.

الأسئلة الشائعة